Типичные налоговые проблемы при ведении ВЭД

Налоговые проблемы добросовестных участников ВЭД можно условно разбить на следующие три основные группы:

1. Неблагоприятные налоговые последствия из-за неудачного построения проекта ВЭД на стадии его планирования и разработки:

  • Несоблюдение условий для применения льготных специальных налоговых режимов
  • Невозможность вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров, взятых на реализацию у иностранного поставщика, не состоящего на налоговом учете в РФ
  • Сложности в подтверждении НДС 0% при экспорте товаров из РФ в случае неопределенности маршрутов, пунктов, сроков их вывоза из РФ, оплате через поверенного
  • Возникновение у участника ВЭД незапланированных обязанностей налогового агента по НДС и (или) налогу на доходы иностранного партнера в РФ
  • Несоблюдение условий принятия налоговым агентом к вычету НДС, уплаченного за иностранного партнера, не состоящего на налоговом учете в РФ
  • Неиспользование налоговых льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения между РФ и страной регистрации иностранного партнера
  • Несоблюдение условий освобождения от НДС операций по гарантийному ремонту товаров 
  • Несоблюдение условий освобождения от НДС передачи лицензий на программное обеспечение
  • Проблемы в применении ставки НДС 0% и 18% на услуги российских перевозчиков и экспедиторов при осуществлении международных перевозок грузов
  • Возникновение незапланированного налога на прибыль у участника ВЭД в связи с курсовыми разницами при резком колебании курсов валют

2. Налоговые проблемы из-за неудачных, некорректных, отсутствующих или юридически недействительных условий / формулировок контрактов и документов ВЭД:

  • Непризнание расходов участника ВЭД по поставляемым по контракту товарам до момента, в который согласно контракту право собственности на них переходит на участника ВЭД
  • Непризнание расходов участника ВЭД по рекламе товаров под товарными знаками, принадлежащим согласно контракту третьим лицам
  • Непризнание у российского экспортера скидок / премий иностранному покупателю в качестве расходов по налогу на прибыль
  • Обложение налогом на прибыль в РФ товаров, работ, услуг, предоставляемых участнику ВЭД по контракту «безвозмездно», «бесплатно» и т. п.
  • Начисление налога на прибыль у участника ВЭД в РФ при наличии просрочек поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или просрочек платежей по контракту в случае, если контрактом предусмотрена «автоматическая» уплата неустоек за просрочку
  • Начисление НДС на работы (услуги) по контракту в случае недостаточной их идентификации как работ (услуг), не облагаемых НДС в РФ, ненадлежащего подтверждения места выполнения работ (оказания услуг) вне РФ
  • Начисление НДС на работы, услуги, выполняемые участником ВЭД в отношении не принадлежащих ему товаров иностранного партнера

3. Налоговые потери в ходе реализации проекта / контракта ВЭД:

  • Необходимость уплаты НДС, штрафов, пени из-за неподтверждения места выполнения работ (оказания услуг) в целях НДС
  • Необходимость удержания налога в РФ из выплат иностранному партнеру в силу несвоевременного представления иностранным партнером надлежащего подтверждения своего налогового резидентства в стране, с которой РФ имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, и последующая необходимость заниматься возвратом удержанного налога
  • Необходимость выполнения процедур, предусмотренных местным законодательством страны иностранного партнера, для неудержания налогов с выплат российскому участнику ВЭД в этой стране
  • Невозмещение НДС при экспорте товаров по причине необоснованной налоговой выгоды, недобросовестности налогоплательщика, разночтений в документах
  • Необходимость уплаты НДС с авансов клиентов в РФ и НДС на таможне в разные налоговые периоды (по заказам на продукцию иностранных поставщиков)
  • Признание деятельности российской стороны в качестве постоянного представительства инофирмы в РФ в налоговых целях, с пересчетом налогов по проведенным операциям

 

 


Материалы по теме:

Возврат к списку

Online-заявка

Ф.И.О. *
Контактный телефон *
E-mail *
Введите текст с картинки *