Заполняем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — Памятка клиенту

При импорте товаров в Казахстан (в Астану и Костанай, например) обязательным условием успешного завершения сделки является получение заявления о ввозе товаров и об уплате НДС с отметкой налогового комитета. Порядок несложен, но на практике возникают проблемы, особенно у тех, кто столкнулся с этим впервые.

Самое главное- вовремя заплатить НДС и предоставить в налоговый комитет декларацию с подтверждающими документами.

С 01.07.2010 г. начал свое действие таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана.

Что изменилось с 01.07.2011 г.?

При импорте товаров вместо грузовой таможенной декларации Импортером составляется Заявление о ввозе товаров, которое с отметкой налогового органа Казахстана Покупатель-Импортер обязан предоставить Поставщику. Что является обязательным для подтверждения нулевой ставки НДС Поставщиком.

Чем руководствоваться?

с 01.07.2010 года вступило в силу соглашение от 25.01.2008 года "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнения работ, оказании услуг в таможенном союзе" и принятые в соответствии с ним протокол от 11.12.2009 года "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе"

Импортер не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, принятия на учет ввезенных товаров в режиме импорта

уплачивает НДС;
представляет налоговую декларацию в налоговый комитет

Вместе с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый комитет:

Заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде;
выписку банка, которая подтверждает уплату НДС по ввезенному;
транспортные документы (товаросопроводительные);
счета-фактуры;
договоры (контракты), на основании которых был поставлен товар.

Предусмотрено представление документов в заверенных копиях.

В течение десяти рабочих дней с момента получения налоговым комитетом от импортера Заявления в четырех экземплярах на бумажном носителе и документов, подтверждающих сделку, налоговый комитет проставляет отметку на каждом экземпляре.

Очень важно и где чаще всего допускаются типичные ошибки импортерами:

Налоговая база считается на дату принятия на учет товаров на основе стоимости приобретенных товаров.
В налоговую базу включаются сопутствующие расходы (транспортные расходы, страховка груза, расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и т.д.) до пункта назначения в РК.

Поэтому очень важно не только включить расходы, но и иметь документальное подтверждение транспортных расходов. В качестве подтверждающих документов Налоговый комитет запрашивает талон о прохождении границы перевозчиком. Отсутствие данных документов может послужить причиной отказа налоговым органом в проставлении отметок и возврата заявления импортеру. По дате, указанной в талоне налоговый комитет определяет в какой налоговый период включается сделка. Поэтому призываем вас обратить на это внимание.

Как должна быть проставлена отметка в заявлении налоговым органом?

Отметка налоговым органом проставляется во втором разделе экземпляров Заявлений в строках «НДС в сумме тенге уплачен» суммы равной итоговому значению графы 19 Заявления.

Отметка включает:

подпись должностного лица, проставившего отметку, с указанием его фамилии, имени, отчества (при его наличии),
дату проставления отметки;
подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа с указанием его фамилии, имени, отчества (при его наличии), даты подписи;
печать налогового органа с указанием наименования налогового органа.

Один экземпляр Заявления остается в налоговом органе, три экземпляра с отметкой – у налогоплательщика либо его представителя.

Два экземпляра Заявления с отметкой налогового органа РК об уплате косвенных налогов направляются налогоплательщиком-импортером своему контрагенту-экспортеру РФ для подтверждения ими обоснованности применения нулевой ставки НДС.

Если допущены ошибки в заявлении

Если ошибка обнаружена налогоплательщиком, то он вправе отозвать заявление. После повторной сдачи заявления с полным комплектом документов налоговый комитет в течение 10 рабочих дней обязан проверить и проставить отметки, если документы оформлены надлежащим образом.

Если ошибка обнаружена налоговым органом, то он течение десяти рабочих дней с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления направляет налогоплательщику мотивированный отказ в подтверждении в письменном виде, в котором указывает допущенные нарушения, ошибки, предложение об их устранении и представлении нового Заявления.

К мотивированному отказу в подтверждении прилагаются три экземпляра Заявления.

Возможные причины отказа в подтверждении заявления налоговым органом

Мотивированный отказ возможен в случаях:

несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в декларации ,в том числе несоответствия суммы НДС, исчисленной к уплате по декларации, сумме налогов, исчисленной в Заявлении.
несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленных документах, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса;
несоответствия данных, указанных в Заявлении, представленном на бумажном носителе, данным Заявления, представленном в налоговый орган на электронном носителе;
исчисленные, начисленные и неуплаченные в срок суммы косвенных налогов, а также неуплаты, уплаты не в полном объеме исчисленных в соответствующем Заявлении сумм косвенных налогов;
занижения налоговой базы для исчисления косвенных налогов;
несоответствия количества заявлений, представленных на бумажном носителе, количеству заявлений, отраженных в реестре заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющегося приложением к декларации по косвенным налогам по импортированным товарам.

Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 года №155-II предусмотрена ответственность…

В случаях неуплаты, неполной уплаты косвенных налогов по импортированным товарам, уплаты таких налогов в более поздний срок налоговый орган взыскивает косвенные налоги и пени в порядке и размере, установленном законодательством государства - члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары.

Статьей 177 за несвоевременное, неполное зачисление средств, поступающих в республиканский и местные бюджеты наложение штрафа на должностных лиц в размере ста месячных расчетных показателей.
Статьей 206 за непредставление налоговой отчетности, а также документов, необходимых для проведения мониторинга налогоплательщика либо связанных с условным банковским вкладом с наложением штрафа на физических лиц в размере пятнадцати, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов - в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере сорока пяти, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере семидесяти месячных расчетных показателей.

Мы уверены, что своевременная уплата налога и своевременное предоставление декларации в налоговый орган с комплектом предусмотренных законодательством документов избавит Вас от хлопот с налоговыми органами и сделает импорт товаров простым и доступным!